• Breve historia del ISR
• Principios constitucionales aplicables al ISR
• Métodos contables y su efecto en el ISR (devengado, percibido, efectivo modificado)
• Concepto de renta territorial (Renta de fuente guatemalteca)
• Definición de hecho generador
• Presunción de onerosidad
• Concepto de residente
• Concepto de establecimiento permanente
• Categorías de Rentas (A. Lucrativas, Rentas del Trabajo, Ganancias de Capital)

1.1 ISR Actividades Lucrativas

• Hecho generador
• Exenciones generales y específicas.
• Sujetos pasivos.
• Rentas presuntas de los profesionales.
• Preguntas y respuestas

• Principales características de este régimen.
• Determinación de la obligación tributaria.
• Rentas brutas, exentas, afectas y no afectas.
• Tipos impositivo y determinación del impuesto.
• Período de liquidación.
• Forma de pago.
• Agentes de Retención.
• Obligación de Retener.
• Declaración Jurada Anual.
• Ventajas y desventajas de este régimen.
• En qué situaciones conviene estar en este régimen.
• Caso práctico: determinación del ISR mensual y llenado de formulario Declaraguate
• Preguntas y respuestas

• Principales características de este régimen
• Tipos de rentas (Renta bruta, exenta, neta, imponible)
• Análisis a fondo de los 29 gastos deducibles (requisitos, procedencia, documentación)
• Análisis a fondo de los 22 gastos no deducibles (límites, no procedente)
• Efecto de la bancarización en la documentación de gastos.
• Limitación de la deducción de intereses.
• Depreciación y amortización (métodos, porcentajes y cálculo)
• Depreciación de activos fijos revaluados
• Tipo impositivo y determinación de la obligación tributaria
• Preguntas y respuestas

• Métodos para el cálculo cuando existen rentas exentas y afectas (proporcional, método diferente)
• Momento para cambio de régimen
  En qué situaciones conviene estar en este régimen
• Documentación de respaldo de la declaración jurada.
• Valuación de inventarios (costo de producción , PEPS, promedio ponderado, precio histórico)
• Caso práctico del cierre anual (determinación del impuesto y llenado de formulario Declaraguate)
• Otras obligaciones al estar en este régimen (Reporte inventarios, actuar agente de retención, etc)
• La importancia del control interno para la determinación de la obligación tributaria.
• Caso práctico: pagos Trimestrales: Cierres contables y renta imponible estimada
• Casos práctico: Cierres contables y renta imponible estimada y Declaraguate.
• Caso práctico: cierre anual: aspectos relevantes a tomar en cuenta para el cierre anual.
• Precios de Transferencia-generalidades-
• Preguntas y respuestas

• Hecho generador
• Tipos de rentas (Renta bruta, exentas, neta, imponible)
• Sujetos pasivos
• Base imponible
• Tipos impositivo y determinación del impuesto
• Período de liquidación.
• Cálculo de retención
• Obligación de retener
• Trabajadores con más de un patrono
• Constancias de retención.
• Conciliación anual de retenciones
• Liquidación y devolución de lo retenido en exceso
• Obligación de presentar liquidación anual.
• Caso práctico: Ejemplo de proyección, actualización y liquidación.
• Preguntas y respuestas

• Diferencia entre rentas de capital y ganancias de capital
• Rentas de capital inmobiliario
• Rentas de capital mobiliario
• Ganancias y perdidas de capital
• Sujetos pasivos
• Agentes de Retención
• Exenciones
• Base imponible rentas de capital
• Base imponible ganancias y perdidas de capital
• Compensación de pérdidas de capital
• Infracciones tributarias por no aplicar retención.
• Entrega de retenciones en cajas fiscales
• Casos prácticos: (distribución de dividendos, ventas de activos fijos, etc.)
• Preguntas y respuestas
  

• Hecho generador
• Exenciones
• Tipos impositivos
• Constancias de retención.
• Infracciones tributarias por no aplicar retención.
• Entrega de retenciones en cajas fiscales
• Casos prácticos: (Retención por pagos facebook, membresia google drive, )
• Preguntas y respuestas

• Marco Legal
• Antecedentes
• Hecho Generador
• Exenciones
• Sujetos Pasivos
• Base imponible y tipo impositivo
• Determinación y pago del impuesto
• Infracciones y sanciones

Definiciones

• Activo Neto
• Ingresos Brutos
• Margen Bruto
• Crédito Fiscal

Casos Prácticos

• Acreditación ISO para ISR (varios escenarios)
• Acreditación del ISR a ISO (diversos escenarios)
• Llenado del formulario SAT 1608
• Criterios de SAT

Panel de preguntas